2025考研大纲：黑龙江科技大学2025年考研加试科目 72税法考试大纲

《税法》考试大纲

适用专业名称

：

会计硕士MPAcc

科目代码及名称

考试大纲

72税法

一、考试目的与要求

主要考察考生对

各税种的基础知识和相关计算的

掌握情况。

测试考生对增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、财产税、行为税、目的税等税种的掌握和运用情况，重点考核各税种的纳税义务人、征税对象、税率、应纳税额的计算、税收征收管理等知识点。

二、试卷结构（满分

1

0

0

分）

内容比例：

1.增值税法 约20分

2.消费税法 约20分

3.关税法 约5分

4.企业所得税法 约20分

5.个人所得税法 约15分

6.土地增值税法 约5分

7.其他税种 约15分

题型比例：

（一）

客观题

约5

0

分

1.单选题

约20分

2.多选题

约20分

3.判断题

约1

0

分

（二）

主观题

约50分

计算分析题

约50分

三、考试内容与要求

（一）增值税

考试内容：

增值税一般纳税人与小规模纳税人的判断以及应纳税额的计算，纳税义务发生时间、纳税地点。

考试要求：

1.掌握征税范围及纳税义务人

2.了解一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

3.掌握税率与征收率的确定

4.掌握一般纳税人与小规模纳税人应纳税额的计算

5.掌握纳税义务发生时间与纳税期限

6.掌握纳税地点与纳税申报

（二）消费税

考试内容：

消费税的纳税环节，消费税应纳税额的计算，已纳消费税的扣除，纳税义务发生时间。

考试要求：

1.理解消费税纳税义务人与税目税率

2.掌握应纳税额的计算

3.掌握自产自用与委托加工应税消费品应纳税额的计算

4.掌握兼营不同税率应税消费品的税务处理

5.掌握纳税义务发生时间与纳税期限

（三）关税

考试内容：

关税纳税义务人与税率类型，原产地原则的判断，关税应纳税额计算。

考试要求：

1.掌握征税对象及纳税义务人

2.理解进出口税则与原产地规定

3.掌握关税完税价格与应纳税额的计算

4.了解关税减免与行李和邮递物品进口税

（四）企业所得税

考试内容：

纳税义务人的类型及判断标准，应纳税所得额的计算，直接法与间接法核算所得额方法，境外已纳税额的扣除。

考试要求：

1.掌握纳税义务人类型与所得来源的确定

2.掌握应税所得项目、税率

3.掌握应纳税额的计算

4.掌握税收优惠、境外所得的税额扣除

5.理解纳税申报及缴纳

（五）个人所得税

考试内容：

个人所得税纳税义务人的类型判断标准、个人所得税应纳税额的计算、境外已纳税额的扣除、征收管理。

考试要求：

1.掌握纳税义务人类型与所得来源的确定

2.掌握应税所得项目、税率、应纳税所得额

3.掌握应纳税额的计算

4.掌握税收优惠、境外所得的税额扣除

5.理解纳税申报及缴纳

（六）土地增值税

考试内容：

土地增值税纳税义务人、征税范围的判断、土地增值税应纳税额的计算、征收管理。

考试要求：

1.掌握纳税义务人与征税范围

2.掌握税率、应税收入与扣除项目的确定

3.掌握应纳税额的计算

4.掌握税收征收管理

（七）其它税种

考试内容：

城市维护建设税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、印花税、车辆购置税和契税的征税范围、应纳税额的计算、征收管理。

考试要求：

1.掌握城市维护建设税的特点、税率、应纳税额的计算。

2.掌握资源税的征税范围、纳税环节、应纳税额的计算，纳税义务发生时间。

3.掌握城镇土地使用税的征税范围、纳税义务人、应纳税额的计算，纳税义务发生时间。

4.掌握耕地占用税的征税范围、应纳税额的计算，纳税义务发生时间。

5.掌握房产税的征税范围、纳税义务人、税率、应纳税额的计算，纳税义务发生时间。

6.掌握印花税的征税范围、计税依据、税率、应纳税额的计算，纳税义务发生时间。

7.掌握车辆购置税和契税的征税范围、税率、应纳税额的计算。

8.掌握车船税的征税范围、纳税义务人、税率、应纳税额的计算，纳税义务发生时间。

参考书目

：

202

4

年注册会计师全国统一考试辅导教材

《税法》

2024年，

中国注册会计师协会编

，

中国财政经济出版社