2025考研大纲：西安财经大学2025年考研025300税务考试大纲

经济学院（盖章）

负责人（签章

）：

专业代码：

025300

专业名称：

税务

科目代码：433

科目名称：税务专业基础

第一部分

考试目标

税务专业基础科目考试力求反应税务硕士专业学位特点，科学、准确、规范地测评

考生税收学基本素质和综合能力，要求考生系统掌握税收学基本框架及基本理论，熟悉

中国基本税收制度、税收管理等相关内容，熟悉当前税制改革热点及难点，并能够用基

本税收理论和基本方法分析相关税收问题，具有较强分析问题和

解决问题的能力。

第二部分

试卷结构

（供参考，包括但不

限于以下题型）

《税务专业基础》150

分

1. 名词解释（10

小题，每题

5

分，共

5

0

分）

2.简答题（5

小题，每题

10

分，共

50

分）

3.论述题（2

小题，每题

25

分，共

50

分）

包括但不限于上述题型，分值分布供参考。

第三部分

考查内容（供参考）

一

、税收及其本质

政府征税的必要性

税收的基本含义

税收的基本特征

税收的职能

税收的本质

二、税收常用术语

税制要素

税制类型

税收体系

三、税收的微观经济效应

税收对生产者和消费者行为的影响

税收对劳动力供给和需求的影响

税收与家庭储蓄

税收与私人投资

四、税收的宏观经济效应

税收与经济增长

税收与经济稳定

税收与收入分配

五、税收负担与税负归宿

税收负担及其衡量

税收负担的影响因素

税负水平和税负结构

税负转嫁与税负归宿

税负转嫁与税负归宿的影响因素

六、税收原则

税收原则理论的发展脉络

税收的财政原则

税收的公平原则

税收的效率原则

七、税制结构

税制结构及其类型

税制结构的影响因素

税制模式的形成与发展

税制模式的选择

八、纳税程序与税收管理

税务登记

账簿及凭证管理

纳税申报

税款征收缴纳

税务检查

九、国际税收

国际税收与国家税收的关系

税收管辖权

国际双重征税及其避免

国际避税与反避税

国际税收协定