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杭州电子科技大学 全国硕士研究生招生考试业务课考试大纲
考试科目名称：税务专业基础 科目代码：433
一、税收学原理
1.税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。
2.税收的涵义
国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。
3.税收原则
税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。
4.税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。
5.税收效应
税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。
6.税制结构分析与比较
税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制 结构格局分析。
7.中央与地方的税收关系
正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、 税收管理机构的设置。
8.国际税收
税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则； 避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。
二、税收实务
1.税制要素及税收分类
纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。
2.流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定。
3.所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论与制度；个人所得税基本理论与制度。
4.其他税种的基本理论及其制度规定
房产税；城镇土地使用税；耕地占用税；城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；环境保护税；土地增值税；车辆购置税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。
三、税收征管制度
1.税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则；税收征管制度的特点等。
2.税收征管制度
税务管理体制，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与，税务争议处理等。
3.纳税服务
纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。
参考书目：
1.《税收原理与中国税制（第七版）》，庞凤喜，中国财政经济出版社，2023年4月.
2.《税法》，中国注册会计师协会，中国财政经济出版社，最新版.
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