考研大纲包含了硕士研究生考试相应科目的考试形式、要求、范围、试卷结构等指导性考研用书。今天,为了方便2022考研的学子们,小编为大家整理了“2024考研大纲:黑龙江科技大学2024年考研125300会计(MPAcc) 125300会计(MPAcc) 加试72税法 考试大纲”的相关内容,请持续关注!
《税法》考试大纲 适用专业名称 : 会计硕士MPAcc
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科目代码及名称 | 考试大纲
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70 税法 | 一、考试目的与要求 主要考察考生对 各税种的基础知识和相关计算的 掌握情况。 测试考生对增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、财产税、行为税、目的税等税种的掌握和运用情况,重点考核各税种的纳税义务人、征税对象、税率、应纳税额的计算、税收征收管理等知识点。 二、试卷结构(满分 1 0 0 分) 内容比例: 增值税法 约20分 消费税法 约20分 关税法 约5分 企业所得税法 约20分 个人所得税法 约15分 土地增值税法 约5分 其他税种 约15分 题型比例: ( 一) 客观题
约5 0 分
1 .单选题
约20分
2 .多选题
约20分
3.判断题
约1 0 分
( 二 ) 主观题
约50分
计算分析题
约50分 三、考试内容与要求 (一)增值税 考试内容: 增值税一般纳税人与小规模纳税人的判断以及应纳税额的计算,纳税义务发生时间、纳税地点。 考试要求: 1、掌握征税范围及纳税义务人 2、了解一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 3、掌握税率与征收率的确定 4、掌握一般纳税人与小规模纳税人应纳税额的计算 5、掌握纳税义务发生时间与纳税期限 6、掌握纳税地点与纳税申报 (二)消费税 考试内容: 消费税的纳税环节,消费税应纳税额的计算,已纳消费税的扣除,纳税义务发生时间。 考试要求: 1、 理解 消费税纳税义务人与税目税率 2、掌握应纳税额的计算 3、掌握自产自用与委托加工应税消费品应纳税额的计算 4、掌握兼营不同税率应税消费品的税务处理 5、掌握纳税义务发生时间与纳税期限 (三)关税 考试内容: 关税纳税义务人与税率类型,原产地原则的判断,关税应纳税额计算。 考试要求: 1、掌握征税对象及纳税义务人 2、理解进出口税则与原产地规定 3、掌握关税完税价格与应纳税额的计算 4、 了解 关税减免与行李和邮递物品进口税 (四)企业所得税 考试内容: 纳税义务人的类型及判断标准, 应纳税 所得额的计算,直接法与间接法核算所得额方法,境外已纳税额的扣除。 考试要求: 1、掌握纳税义务人 类型 与所得来源的确定 2、掌握应税所得项目、税率 3、掌握应纳税额的计算 4、掌握税收优惠、境外所得的税额扣除 5、理解纳税申报及缴纳 (五)个人所得税 考试内容: 个人所得税纳税义务人的类型判断标准、个人所得税应纳税额的计算、境外已纳税额的扣除、征收管理。 考试要求: 1、掌握纳税义务人 类型 与所得来源的确定 2、掌握应税所得项目、税率 、应纳税所得额 3、掌握应纳税额的计算 4、掌握税收优惠、境外所得的税额扣除 5、理解纳税申报及缴纳 (六)土地增值税 考试内容: 土地增值税纳税义务人、征税范围的判断、土地增值税应纳税额的计算、征收管理。 考试要求: 1、掌握纳税义务人与征税范围 2、掌握税率、应税收入与扣除项目的确定 3、掌握应纳税额的计算 4、掌握税收征收管理 (七)其它税种 考试内容: 城市维护建设税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、印花税、车辆购置税和契税的征税范围、应纳税额的计算、征收管理。 考试要求: 1、掌握城市维护建设税的特点、税率、应纳税额的计算。 2、掌握资源税的征税范围、纳税环节、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。 3、掌握城镇土地使用税的征税范围、纳税义务人、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。 4、掌握耕地占用税的征税范围、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。 5、掌握房产税的征税范围、纳税义务人、税率、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。 6、掌握印花税的征税范围、计税依据、税率、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。 7、掌握车辆购置税和契税的征税范围、税率、应纳税额的计算。 8、掌握车船税的征税范围、纳税义务人、税率、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。 参考书目 : 202 3 年注册会计师全国统一考试辅导教材 《税法》 2023年, 中 国注册会计师协会编 , 中国财政经济出版社 |
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