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2022年全国研究生入学考试税务硕士自命题科目
《税务专业基础》考试大纲
一 考试性质
《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二 考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点,科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力,具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用,为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。本考试旨在三个层次上测试考生对税收学基础与国际税收、中国税制实务、税收前沿动态与热点分析。三个层次的基本要求分别为:
1、熟悉记忆: 对税收原理与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断: 用税收基本原理与制度规定来分析判断某一具体观点和问题;
3、综合运用: 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三 考试形式
1、试卷满分及考试时间
本试卷满分为150分,考试时间为180分钟
2、答题方式
答题方式为闭卷、笔试
3、考试题型
(1)选择题与判断题
(2)简答题
(3)计算题
(4)综合分析题与论述题
四 考试内容
第一部分 税收基础
第一章 考核知识点
1、税法概述
(1) 应掌握的内容:税法的概念,税法原则,税法的效力与解释。
(2)应熟悉的内容:税法的特点,税法的作用,税法与其他部门法的关系。
2、税法的分类
应掌握的内容:按税法内容分类,按税法效力分类。
3、税收法律关系
应掌握的内容:税收法律关系的概念与特点,税收法律关系的主体,税收法律关系的客体,税收法律关系的内容,税收法律关系的产生、 变更、 消灭。
4、税收执法
(1)应掌握的内容:税款征收管理权限划分,税收征管范围划分, 税收收入划分。
(2)应熟悉的内容:税收执法中适用的原则,税务机构设置。
第二部分 商品与劳务税
第二章 考核知识点
1、增值税的基本原理
(1)应掌握的内容:增值税的概念、特点,增值税的性质及其计税原理,增值税的计税方法。
增值税的类型、增值税的优点。
2、增值税的税收制度
(1)应掌握的内容: 纳税人和扣缴义务人的基本规定,纳税人的分类及认定,征税范围、税率、销项税额、进项税额,应纳税额的计算,房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收与管理,出口货物劳务增值税和消费税退 (免) 税,纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。
(2)应熟悉的内容:减税与免税,成品油零售加油站增值税规定,电力产品征收增值税的具体规定,转让不动产增值税征收管理,提供不动产经营租赁服务增值税征收管理,资管产品运营业务增值税征收管理,单用途卡和多用途卡增值税征收管理,增值税专用发票的使用与管理。
第三章 考核知识点
1、消费税的基本原理
(1)应掌握的内容:消费税的概念、特点。
(2)应熟悉的内容:消费税的征税原则。
2、消费税的税收制度
(1)应掌握的内容:纳税人、税目与税率,计税依据、应纳税额的计算,自产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品消费税计算,消费税征税环节的特殊规定,纳税义务发生时间、纳税地点、纳税环节、纳税期限。
(2)应熟悉的内容:出口应税消费品退 (免) 消费税、消费税报缴税款的方法。
第四章 考核知识点
1、关税的基本原理
(1)应掌握的内容:关税的概念、特点。
(2)应熟悉的内容:关税的分类。
2、关税的税收制度
(1)应掌握的内容:征税对象、纳税人、税率,完税价格,进口货物完税价格中的运输及其相关费用、 保险费的计算,应纳税额的计算,申报和缴纳。
(2)应熟悉的内容:关税原产地的规定,成交价格的调整项目,特殊进口货物的完税价格,出口货物的完税价格,关税减免税。
第三部分 所得税
第五章 考核知识点
1、个人所得税的基本原理
(1)应掌握的内容:个人所得税的概念、特点。
(2)应熟悉的内容:个人所得税的立法原则。
2、个人所得税的税收制度
(1)应掌握的内容:征税范围、纳税人、税率,计税依据与应纳税所得额计算,应纳税额计算,申报和缴纳。
(2)应熟悉的内容:减免税优惠。
第六章 考核知识点
1、企业所得税的基本原理
(1)应掌握的内容:企业所得税的概念、特点。
(2)应熟悉的内容:各国对企业所得税征税的一般做法。
2、企业所得税的税收制度
(1)应掌握的内容:纳税人、征税对象、税率,应纳税所得额的计算,资产的所得税处理,资产损失税前扣除的所得税处理,应纳税额的计算,税收优惠,纳税地点、纳税期限、纳税申报。
(2)应熟悉的内容:企业重组的所得税处理,源泉扣缴,特别纳税调整,跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法,新增企业所得税征管范围调整。
第七章 考核知识点
1、国际税法的概念及原则
(1)应掌握的内容:国际税收的概念。
(2)应熟悉的内容:国际税收的基本原则。
2、税收管辖权
应掌握的内容:税收管辖权的概念和分类,约束税收管辖权的国际惯例。
3、国际重复征税
应掌握的内容:国际税收抵免制度,国际重复征税及其避免。
4、国际避税与反避税
(1)应掌握的内容:国际避税的基本方式和方法,国际反避税,转让定价税制。
(2)应熟悉的内容:国际避税地。
5、国际税收协定
应掌握的内容:国际税收协定的概念,国际税收协定的基本内容,对外签订的税收协定与国内税法的关系。
第四部分 财产税
第八章 考核知识点
1、土地增值税的基本原理
(1)应掌握的内容:土地增值税的概念、特点。
(2)应熟悉的内容:土地增值税的立法原则。
2、土地增值税的税收制度
(1)应掌握的内容:征税范围、纳税人、税率,转让房地产增值额的确定,应纳税额的计算,减免税优惠。
(2)应熟悉的内容:申报和缴纳。
第九章 考核知识点
1、房产税的基本原理
应掌握的内容:房产税的概念、特点。
2、房产税的税收制度
(1)应掌握的内容:征税范围、纳税人、税率,计税依据和应纳税额计算,申报和缴纳。
(2)应熟悉的内容:减免税优惠。
第十章 考核知识点
1、车船税的基本原理
应掌握的内容:车船税的概念。
2、车船税的税收制度
(1)应掌握的内容:征税范围、纳税人、税率,应纳税额计算,减免税优惠。
(2)应熟悉的内容:申报和缴纳。
第十一章 考核知识点
1、资源税的基本原理
应掌握的内容:资源税的概念、特点。
2、资源税的税收制度
(1)应掌握的内容:征税范围、纳税人、税目和税额,应纳税额计算,申报和缴纳。
(2)应熟悉的内容:减免税优惠。
第十二章 考核知识点
1、契税的基本原理
应掌握的内容:契税的概念、特点。
2、契税的税收制度
(1)应掌握的内容:征税范围、纳税人、税率,计税依据和应纳税额计算,减免税优惠。
(2)应熟悉的内容:申报和缴纳。
第十三章 考核知识点
1、城镇土地使用税的基本原理
应掌握的内容:城镇土地使用税的概念、特点。
2、城镇土地使用税的税收制度
(1)应掌握的内容:征税范围、纳税人、适用税额,计税依据和应纳税额计算。
(2)应熟悉的内容:减免税优惠、申报和缴纳。
第五部分 行为税
第十四章 考核知识点
1、印花税的基本原理
应掌握的内容:印花税的概念、特点。
2、印花税的税收制度
(1)应掌握的内容:征税范围、纳税人、税率,计税依据和应纳税额计算、申报和缴纳。
(2)应熟悉的内容:减免税优惠。
第十五章 考核知识点
1、耕地占用税的基本原理
应掌握的内容:耕地占用税的概念、特点。
2、耕地占用税的税收制度
(1)应掌握的内容:征税范围、纳税人、税率,应纳税额计算、申报和缴纳。
(2)应熟悉的内容:减免税优惠。
第十六章 考核知识点
1、车辆购置税的基本原理
应掌握的内容:车辆购置税的概念、特点。
2、车辆购置税的税收制度
(1)应掌握的内容:征税范围、纳税人、税率,应纳税额计算、申报和缴纳。
(2)应熟悉的内容:减免税优惠。
第十七章 考核知识点
1、船舶吨税的基本原理
应掌握的内容:船舶吨税的概念、特点。
2、船舶吨税的税收制度
(1)应掌握的内容:征税范围、纳税人、税额,应纳税额计算。
(2)应熟悉的内容:减免税优惠、申报和缴纳。
第十八章 考核知识点
1、环境保护税的基本原理
应掌握的内容:环境保护税的概念、立法目的。
2、环境保护税的税收制度
(1)应掌握的内容:征税范围、纳税人、税目、税额,计税依据与应纳税额、减免税优惠。
(2)应熟悉的内容:申报和缴纳。
第十九章 考核知识点
1、城市维护建设税与教育费附加的基本原理
应掌握的内容:城市维护建设税与教育费附加的概念、特点。
2、城市维护建设税与教育费附加的税收制度
(1)应掌握的内容:征税范围、纳税人、税率、税目、税额,计税依据与应纳税额计算、减免税优惠。
(2)应熟悉的内容:申报和缴纳。
3、烟叶税基本原理与制度
(1)应掌握的内容:征税范围、纳税人、税目、税额,计税依据与应纳税额、减免税优惠。
(2)应熟悉的内容:申报和缴纳。
第六部分 税收前沿动态与热点分析
根据媒体、报刊、杂志收集整理截止至2021年8月31日止的税收政策和税收热点分析。
五、主要参考书目
谭光荣 曹越 税收学(第3版,书号:9787302577348),清华大学出版社,2021年6月第一次印刷。
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